KDP米国の源泉徴収の免除についてご案内：※ほとんどの場合、免税処理は必要なくなりました。

ご案内（重要）：ほとんどの場合、免税処理は必要なくなりました。

アマゾンでの免税処理は、現在、Amazon.com（米国）以外で得たロイヤリティは、源泉徴収税の徴収がおこなわれません。

そのため、日本語の電子書籍を出版される場合、免税処理を実施する必要がなくなりました。

これまでは、日本のアマゾンサイトで販売された売上は、米国の源泉徴収が行われておりましたので、ここで記載していた免税処理が有効でしたが、現在は、Amazon.com以外のサイトでの源泉領収は行われておりませんので、ほとんどの場合、免税処理を実施する必要はなくなりました。（※免税処理の実施を考慮すべきは、英語の書籍を、Amazon.comで販売する場合や、Amazon.comの売上が多く見こまれる場合に限定されます。）

参考：米国以外の出版者の源泉徴収税について

※本件に関するアマゾンからのご回答メール（一部抜粋）

※上記の理由により、Amazon Kindleへ電子書籍を出版する場合、免税処理を実施すべき場合は限定的となりましたので、ご注意いただければと思います。

（これより下記は、免税処理についての補足情報となります。ここまで書いてきたとおり、ほとんどの場合は、免税処理は必要ありませんので、ご参考程度にしていただければと思います。）

米国のEIN、ITIN の違いについて

まず、免税処理をするうえでは、いろいろな略字（EIN、TIN、ITIN等）が出てきて混乱を生じるため、ここで一度整理しておきましょう。
（以下に、それぞれの用語をアマゾンに確認しておきましたので、ご参考までに掲載しておきます。）

この案内のとおり、まず、TINという米国用の税金番号の大元があり、その中に『会社や事業主用のEIN』と、『個人用のITIN』という番号があるということになります。

そして、ここで重要なことは、米国の免税処理には、個人の場合は、EINの取得ではダメということです。（以下でご案内するとおり、以前は、個人の場合もEINの取得で問題ありませんでしたが、今後、正式な対応には、ITIN取得が必要となります。そのため、電子書籍出版代行業者の中には、よく『EIN番号の代行取得サービス』というものを提供している事業者もいらっしゃいますが、個人の場合は、EIN番号ではなく、ITIN番号が必要となり、取得方法も複雑となりますので、サービス業者を利用する場合は、本当にそれで問題ないかをご確認することをお勧めします。）

ちなみに、ITINの取得方法は以下のページに記載されています。
個人向け米国 TIN の申請（アマゾンサイト）

米国以外の国で出版した場合の米国の源泉徴収税について

アマゾンは、全世界で販売サイトを持っているため、『米国以外の源泉徴収はあるのか？もしある場合はそれぞれの国でも源泉徴収税の免除申請をしなければならないのか？』といった疑問が出てくるかもしれません。

本件に関する回答をアマゾンからいただきましたので、念のため、以下にご案内しておきます。

上記回答の通り、米国以外のTINも取得する必要はないとのことです。（素晴らしいですね。）

※以下、過去情報：これまでの免税処理に関する情報

Kindleの電子書籍を出版に関して、米国の税金免除についてご案内させていただきます。

米国以外の居住者に対するロイヤリティの支払いに適用される標準的な源泉徴収税率は30%となっております。

▼以下、Amazon KDPより一部抜粋

源泉徴収税は、支払いの総額に基づいて計算されます。
ただし、売上が発生した市場の通貨以外の通貨で
支払いを受け取る際に生じる費用については、計算に含めません。
米国以外（米国との租税条約を締結している国）に居住している出版者の場合、有効なIRSフォームW8-BEN（および必要なその他の書類）を当社に提出していれば、受け取るロイヤリティに対して適用される米国の源泉徴収税が軽減されます。
注: 日本居住者の場合、内国歳入庁 (IRS) に適切な申請を行うと、源泉徴収は免除されます。

ご参考：税に関する情報（米国外の著者/出版社様向け）

上記の通り、この源泉徴収に関しては、内国歳入庁(IRS)に申請することにより免除することが可能です。

※ただし、本手続きには、多くの労力を必要とします。実施の有無は著者の責任にてお願いいたします。
※また、この方法は米源泉徴収税の免除を保障するものではありません。

≪以下、ご参考≫

■米国の源泉徴収税の免除申請手順

１）IRS に、「フォームSS-4」を提出し、米雇用者番号（EIN）を取得する

フォームSS-4のご取得はこちら

２）取得したEINをフォームW8-BENに記入し、米国Amazonへ原本郵送する

フォームW8-BENのご取得はこちら

３）米国Amazonから完了メールが届く

それぞれの申請方法を簡単にご紹介します。

１）IRS に、「フォームSS-4」を提出し、米雇用者番号（EIN）を取得する

フォームSS-4からPDFをダウンロードし、必要事項を記載します。

フォームSS-4のご取得はこちら

※フォームSS-4の書き方は、こちらをご確認ください。
IRSフォームSS-4 「雇用者番号 (EIN) の申請」の記入例

記載ができましたら、IRSに「フォームSS-4」をFAXまたは郵送します。

※FAX番号と郵送先は下記参照。
(※2013年4月現在の提出先)

▼最新の情報はこちらをご確認ください。
“Where to File Your Taxes” (for Form SS-4)
※追記：URLが変更してしまいました。

※米国の内国歳入庁 (IRS) へFAX送信

※FAX送信はコンビニでも可能です。

「010」+「国番号（北米：１）」+「FAX番号」：IRSの場合「010-1-859-669-5987」（ハイフンなし）とプッシュし、送信ボタンを押します。※ご参考：ローソンからの海外FAX送信の手順（PDF)

※取得までに約1か月程度かかります。

２）取得したEINをフォームW8-BENに記入し、米国Amazonへ原本郵送する

取得したEINを米国非居住者用の免税書類の「W-8BEN」に記載し、米国Amazonに原本輸送します。

1.IRSからW-8BENの申請フォームをダウンロードします。

W8-BENの申請フォームのご取得はこちら

2.KDPのW-8BEN記入例を参考に、W-8BENの申請フォームに記入します。

※W-8BENの申請フォームの書き方は、こちらをご確認ください。

IRSフォームW8-BEN「米国の源泉徴収に関する受益者の外国でのステータスの証明」の記入例

※追記：URL先のページが無くなりました。

3.KDP出版者コードを調べて、W-8BEN 用紙右上に記入します。

※出展者コードの確認方法

KDPへアクセスして、アカウント情報を確認します。すると、右下に出展者コードが記載されております。

作成した署名済みのW-8BENの原本の右上に、KDPの出版者コードを記入してください

4.原本をAmazon本社へ郵送します

KDPヘルプページにある米Amazonの住所へ作成したW-8BENの申請書(原本)を郵送します。

ご参考：税に関する情報（米国外の著者/出版社様向け）

以上で、申請作業は完了です。

Amazonが原本を受け取ると、10営業日以内に手続きを行い、KDPでご利用のメールアドレスに受領確認のメールを送られます。

源泉徴収の免除が間に合わない場合

源泉徴収の免税を行いたいが、処理が間に合わない場合は、KDPサポートの問い合わせフォームで「ロイヤリティの支払いの一時停止」を申請することができます。

KDPサポートの問い合わせフォームはこちら

▼以下、申請内容

こちらの処理を実施しておくと、源泉免除の手続きが整ったところで、再度、支払い再開申請をすれば源泉が徴収されず、ロイヤリティ全額が振り込まれます。

※ただし、支払い停止中にアカウント情報を変更をすると、停止措置は自動解除となり、14日後に支払いが再開されるのでご注意ください。

以上、ご参考まで。